Freistellungsbescheinigung w Niemczech – jak uniknąć potrącenia 15% z faktury?

Polska firma budowlana w Niemczech i 15% potrącenia z faktury

Wykonujesz prace budowlane w Niemczech dla niemieckiej firmy? Jedną z formalności, którą warto sprawdzić jeszcze przed rozpoczęciem zlecenia, jest Freistellungsbescheinigung.

W określonych przypadkach niemiecki zleceniodawca ma obowiązek potrącić 15% wynagrodzenia za usługę budowlaną i odprowadzić tę kwotę do niemieckiego urzędu skarbowego. Wynika to z przepisów dotyczących Bauabzugsteuer.

Ważna Freistellungsbescheinigung może zwolnić zleceniodawcę z obowiązku dokonania tego potrącenia.

Co to jest Freistellungsbescheinigung?

Freistellungsbescheinigung to zaświadczenie wydawane przez właściwy niemiecki Finanzamt na podstawie § 48b EStG.

Jeżeli wykonawca przedstawi zleceniodawcy ważne zaświadczenie, zleceniodawca co do zasady nie dokonuje 15-procentowego potrącenia wynikającego z Bauabzugsteuer.

Dlatego dla firmy wykonującej większe zlecenia budowlane w Niemczech dokument ten może mieć bezpośredni wpływ na płynność finansową.

Skąd bierze się 15% Bauabzugsteuer?

§ 48 EStG przewiduje, że przy wykonywaniu usług budowlanych w Niemczech na rzecz przedsiębiorcy lub określonych podmiotów publicznych odbiorca usługi jest zasadniczo zobowiązany do potrącenia 15% Gegenleistung.

Przepisy definiują Bauleistungen szeroko – obejmują m.in. prace służące wykonaniu, naprawie, utrzymaniu, zmianie lub usunięciu obiektu budowlanego.

Istnieją jednak wyjątki, dlatego nie należy automatycznie zakładać, że każda faktura polskiej firmy będzie pomniejszona o 15%.

Kiedy 15% nie musi zostać potrącone?

Jedną z najważniejszych sytuacji jest przedstawienie zleceniodawcy ważnej Freistellungsbescheinigung.

Przepisy przewidują również określone limity wartości świadczeń. Dlatego sytuację konkretnej firmy należy oceniać na podstawie rodzaju wykonywanych prac, wartości zleceń oraz statusu odbiorcy usługi.

Jak uzyskać Freistellungsbescheinigung?

Zaświadczenie wydaje właściwy niemiecki Finanzamt na wniosek wykonawcy.

Przy rozpatrywaniu sprawy urząd może wymagać informacji i dokumentów dotyczących przedsiębiorstwa, jego działalności w Niemczech oraz sytuacji podatkowej.

W przypadku przedsiębiorcy zagranicznego istotne mogą być również dokumenty potwierdzające jego sytuację podatkową i rezydencję.

Czy Freistellungsbescheinigung jest bezterminowa?

Nie. Zaświadczenie zawiera okres obowiązywania.

Może również dotyczyć określonego zakresu prac lub konkretnego odbiorcy usług. Dlatego przed przekazaniem dokumentu kontrahentowi należy sprawdzić jego zakres oraz okres ważności.

Niemiecki kontrahent może również elektronicznie zweryfikować informacje dotyczące Freistellungsbescheinigung.

Co jeśli kontrahent już potrącił 15%?

Samo potrącenie nie oznacza automatycznie, że pieniądze zostały bezpowrotnie utracone.

Trzeba jednak ustalić, czy potrącenie zostało prawidłowo zgłoszone i odprowadzone oraz jaka procedura będzie właściwa w konkretnej sytuacji przedsiębiorcy.

Dlatego najlepiej reagować jeszcze przed wystawieniem pierwszych większych faktur, zamiast dopiero wtedy, gdy kontrahent pomniejszy płatność.

Polska firma rozpoczynająca pracę w Niemczech – sprawdź formalności wcześniej

Freistellungsbescheinigung jest tylko jednym z obowiązków, które mogą pojawić się przy realizacji prac w Niemczech.

W zależności od modelu działalności trzeba również sprawdzić m.in. kwestie związane z A1, delegowaniem pracowników, SOKA-BAU, BG BAU, Zoll oraz obowiązkami wobec Finanzamt.

Im wcześniej firma uporządkuje te kwestie, tym mniejsze ryzyko problemów już po rozpoczęciu zlecenia.

Potrzebujesz pomocy z formalnościami w Niemczech?

Masz polską firmę i rozpoczynasz zlecenie w Niemczech? Kontrahent żąda Freistellungsbescheinigung albo już potrącił 15% z faktury?

Możemy przeanalizować sytuację firmy, dokumenty i wskazać kolejne kroki administracyjne.

[ZGŁOŚ FIRMĘ]

Najważniejsze twierdzenia prawne w tym tekście wynikają bezpośrednio z §48 i §48b EStG: 15% jest ustawową stawką, istnieją wyjątki, a Freistellungsbescheinigung wydaje Finanzamt na wniosek i zawiera m.in. okres obowiązywania.